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5月31日，北京首都開發(fā)股份有限公司發(fā)布關(guān)于回復(fù)上海證券交易所對(duì)公司2022年年度報(bào)告信息披露監(jiān)管工作函的公告。
據(jù)觀點(diǎn)新媒體了解，首開股份表示，公司存貨跌價(jià)準(zhǔn)備會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正僅涉及九瓏岸1個(gè)項(xiàng)目。
九瓏岸項(xiàng)目位于廈門市同安區(qū)環(huán)東海域板塊，占地面積31,663平米，建筑面積108,850平米，規(guī)劃建設(shè)7棟住宅、2棟商業(yè)以及地下車位。項(xiàng)目于2022年7月取得竣工備案證明，2022年9月取得銷售證開盤現(xiàn)房銷售。
2021年末，首開股份進(jìn)行存貨可變現(xiàn)凈值估算時(shí)，可變現(xiàn)凈值小于賬面成本，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備3.99億元。2022年9月項(xiàng)目實(shí)際開盤后，項(xiàng)目認(rèn)購(gòu)量不及預(yù)期，公司為降負(fù)債及快速回籠資金，調(diào)整了銷售底價(jià)，于2022年補(bǔ)提存貨減值準(zhǔn)備4.05億元，并據(jù)此進(jìn)行了業(yè)績(jī)預(yù)告。
于2022年年報(bào)審議時(shí)，首開股份管理層重新評(píng)估該項(xiàng)目減值，認(rèn)為上年末進(jìn)行減值測(cè)試時(shí)對(duì)項(xiàng)目未來(lái)市場(chǎng)預(yù)估不足，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第28號(hào)-會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和差錯(cuò)更正》采用追溯重述法進(jìn)行了調(diào)整，相應(yīng)調(diào)減2022年初存貨和年初未分配利潤(rùn)4.05億元。
首開股份結(jié)合項(xiàng)目自2021年末至2022年年報(bào)披露日期間其周邊可比項(xiàng)目?jī)r(jià)格、2022年9月開盤后實(shí)際成交量及成交價(jià)格、以及后期擬采取的營(yíng)銷策略等因素綜合分析后，認(rèn)為2021年末對(duì)該項(xiàng)目的跌價(jià)估計(jì)不足，于2023年4月對(duì)九瓏岸項(xiàng)目2021年末存貨跌價(jià)準(zhǔn)備進(jìn)行追溯調(diào)整。經(jīng)追溯調(diào)整后，公司對(duì)2022年末九瓏岸項(xiàng)目存貨進(jìn)行減值測(cè)試，無(wú)需補(bǔ)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。
首開股份認(rèn)為，公司前期存貨可變現(xiàn)凈值的測(cè)算均基于當(dāng)年資產(chǎn)負(fù)債日對(duì)項(xiàng)目的預(yù)期判斷，并且已依據(jù)當(dāng)年的估計(jì)判斷結(jié)果及時(shí)進(jìn)行了會(huì)計(jì)處理，除前期差錯(cuò)更正事項(xiàng)外，前期會(huì)計(jì)處理和信息披露不存在不審慎的情況。
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